Selbstständig in Deutschland mit US-Pass
Selbstständig in Deutschland mit US-Pass: Was Sie über Ihre Steuerpflicht in Amerika wissen müssen, erfahren Sie hier kompakt und praxisnah. Wenn Du als US-Bürger in Deutschland gründest, eröffnen sich viele Möglichkeiten, aber auch steuerliche Herausforderungen, die unbedingt frühzeitig berücksichtigt werden sollten. Wer seinen Businessplan geschrieben, Förderanträge gestellt und endlich die ersten Kunden hat, denkt selten an Washington – doch genau das verlangt die US-Gesetzgebung von Dir. In den USA gibt es längst kein Entkommen: Auch wenn Du ausschließlich in Deutschland wohnst, bist Du das ganze Leben lang verpflichtet, Deine weltweiten Einkünfte gegenüber der US-Steuerbehörde IRS zu erklären.
1.7.2026
Die wichtigsten Prinzipien hinter der amerikanischen Steuerpflicht
Als US-Bürger mit Wohnsitz in Deutschland gilt für Dich das sogenannte Citizenship-based Taxation-Prinzip. Während Deutschland sich am Wohnsitz orientiert und sämtliche hier erzielten Einkünfte besteuert, verlangt die USA von jedem Staatsbürger die Offenlegung und gegebenenfalls Versteuerung sämtlicher weltweiter Einkünfte – unabhängig davon, wo Du lebst oder wie lange Du schon im Ausland bist. Das betrifft Dich als Selbstständigen, Freelance-Entrepreneur, Gesellschafter, aber auch dann, wenn Du nur eine kleine Nebentätigkeit aufziehst.
Wenn Du als US-Bürger oder Greencard-Inhaber in Deutschland arbeitest, bist Du damit in beiden Ländern grundsätzlich erklärungspflichtig – und das bringt eine Menge an Papierkram und Planungsaufwand, aber auch die Sicherheit, nicht später mit empfindlichen Strafen konfrontiert zu werden.
Wer ist konkret steuerpflichtig?
Die amerikanische Steuerpflicht trifft Dich in folgenden Fällen: Hast Du einen US-Pass, eine greencard (auch, wenn sie ausgelaufen ist), bist Du in den USA geboren oder hast Du amerikanische Eltern, dann bist Du steuerlich auch in den USA registriert, selbst wenn Du nie bewusst Kontakt zur Behörde hattest. Gerade in Deutschland gibt es viele „accidental Americans“, die durch Geburt automatische Steuerschuldner in den USA geworden sind und das oft erst spät entdecken.
Besonders wichtig: Auch minderjährige Kinder mit US-Staatsbürgerschaft sind steuerpflichtig. Das gilt ebenso für Personen mit doppelter Staatsbürgerschaft – also Deutsch-Amerikaner, die hier leben und arbeiten.
Das deutsch-amerikanische Doppelbesteuerungsabkommen – Dein Schutzmechanismus
Viele stellen sich die Frage: Muss ich jetzt wirklich doppelt Steuern zahlen? Die Antwort lautet meistens: Nein, aber doppelt erklären musst Du auf jeden Fall! Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den USA sorgt dafür, dass Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit primär von Deutschland versteuert werden. In den USA werden diese Einkünfte zwar gemeldet, doch dort bezahlte deutsche Steuern werden mit der US-Steuerschuld verrechnet oder es greift der Einnahmenfreibetrag für Auslandseinkünfte.
Doch Vorsicht: Nur das Abkommen schützt Dich vor doppelter Zahlung, nicht vor doppelter Erklärung. Wer es versäumt, jährlich die US-Steuererklärung einzureichen, riskiert hohe Strafen und Einschränkungen wie zum Beispiel Reiserestriktionen oder Kontensperrungen.
Diese Einnahmen sind in den USA zu erklären
Egal, wie gut Deine Geschäfte in Berlin, Frankfurt oder Hamburg laufen – von deutschen Behörden versteuerte selbständige Einkünfte, aber auch Mieteinnahmen, Kapitalerträge wie Zinsen und Dividenden oder realisierte Kryptowährungsgewinne musst Du in den USA deklarieren. Sogar bestimmte deutsche Sozialleitungen können steuerrelevant sein.
Vom IRS interessiert dabei besonders:
• Umsätze und Gewinne Deiner Selbstständigkeit
• Beteiligungen an deutschen Unternehmen
• Kapitaleinkünfte und Zinsgewinne
• Immobilienerträge
Auch wenn darauf in Deutschland bereits Steuern abgeführt wurden – alles gehört nach US-Recht in die jährliche Erklärung.
Pflichtformulare: Was Du konkret einreichen musst
Zu den zentralen Formularen als selbstständiger US-Bürger in Deutschland gehört immer das Form 1040. Das ist das amerikanische Gegenstück zur hiesigen Einkommensteuererklärung. Deine Einnahmen aus der Selbstständigkeit trägst Du dort inklusive aller Ausgaben, Betriebskosten und Arbeitsmittel in US-Dollar (nach IRS-Umrechnungskurs) ein. Das Schedule C-Formular listet im Detail Deine betrieblichen Einnahmen samt Werbungskosten auf.
Foreign Earned Income Exclusion (Form 2555)
Über das Form 2555 kannst Du im Jahr 2025 mehr als 126.000 US-Dollar Auslandseinkommen steuerfrei stellen – vorausgesetzt, Du erfüllst den „Bona Fide Residence“- oder „Physical Presence“-Test. Damit beweist Du, dass Dein Lebensmittelpunkt nachweislich in Deutschland liegt.
Foreign Tax Credit (Form 1116)
Parallel gibt’s den sogenannten Foreign Tax Credit – mit dem Form 1116 rechnest Du staatliche deutsche Steuern auf die US-Steuerschuld an. Meistens ist damit keine Nachzahlung in den USA fällig, wenn Deine deutsche Steuerlast höher ist.
Ob Du mit der Exclusion oder dem Credit besser fährst, hängt von Deiner individuellen Lage ab und erfordert vor allem bei komplexeren Geschäftsmodellen oder mehreren Einkommensquellen eine sorgfältige Prüfung.
Kontenmeldungen: FBAR und FATCA
Wer im Ausland lebt, muss nicht nur Einkünfte erklären, sondern dem amerikanischen Staat auch sämtliche Bank- und Investmentkonten offenlegen. Ist die Summe all Deiner ausländischen Konten zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr höher als 10.000 US-Dollar, musst Du das FBAR-Dokument (Report of Foreign Bank and Financial Accounts) elektronisch bei FinCEN einreichen – das betrifft etwa Dein Geschäftskonto, private Sparkonten und sogar Depots.
Im Rahmen des FATCA-Gesetzes besteht zudem eine zusätzliche Meldepflicht an den IRS – via Form 8938 – falls Deine ausländischen Vermögenswerte bestimmte Schwellenwerte überschreiten.
Verstöße sind kein Kavaliersdelikt: Nicht gemeldete Konten können zu Strafzahlungen bis 50 Prozent des Gesamtvolumens oder gar dem Aussetzen Deines Passes führen.
Noch nie eine US-Steuererklärung abgegeben? Das sind Deine Optionen
Viele Amerikaner im Ausland haben bislang keine US-Erklärung abgegeben. Die Gründe reichen von Unwissenheit über die Annahme, dass es nicht nötig sei, bis zu Überforderung mit den Vorschriften. Warnung: Es gibt keine automatische Verjährung – der IRS kann bei Entdeckung Forderungen und Strafen rückwirkend für viele Jahre stellen.
Doch es gibt einen echten Ausweg: Die sogenannten Streamlined Filing Compliance Procedures. Über dieses offizielle IRS-Programm kannst Du, sofern Dein Versäumnis nicht vorsätzlich war, straffrei in die Steuer-Compliance zurückkehren. Dazu reichst Du die letzten drei Steuererklärungen sowie sechs Jahre Kontenmeldungen nach und legst eine Erklärung ab, dass Du unwissentlich gehandelt hast.
Mit diesem Weg vermeidest Du empfindliche Strafen und stellst sicher, dass Dein steuerlicher Neustart sauber aufgesetzt ist.
Selbst machen oder Expertenhilfe holen?
Wenn Deine steuerliche Situation überschaubar ist – ein Einkommen, keine komplexen Investments, keine GmbH – und Du Dich sicher und fit mit englischen Formularen fühlst, kannst Du Deine US-Steuererklärung durchaus selbst erstellen. Digitale Tools wie TurboTax Expat Edition oder H&R Block helfen beim Prozess und kosten vergleichsweise wenig.
Sobald Deine Situation komplizierter wird – zum Beispiel mit Immobilienbesitz, mehreren Finanzquellen, Beteiligungen oder Vorjahresrückständen – empfiehlt sich jedoch unbedingt die Beratung durch einen US-Steuerexperten mit Deutschland-Expertise. Die Gebühren lohnen sich schnell, wenn Fehler drohen oder hohe Summen im Spiel sind.
Wichtige Fristen und praktische Tipps für Selbstständige
US-Bürger mit Lebensmittelpunkt in Deutschland profitieren von einer automatischen Fristverlängerung. Deine jährliche US-Steuererklärung ist bis zum 15. Juni fällig, eine weitere Verlängerung auf Antrag verschafft Dir Zeit bis zum 15. Oktober. Die FBAR-Kontenmeldung muss bis 15. April erfolgen, für sie gilt dieselbe Verlängerung automatisch.
Sinnvoll für die Praxis: Halte alle Einnahmen, Ausgaben und Wechselkurse (nach IRS-Vorgabe) lückenlos fest. Starte früh mit der Vorbereitung, da die parallele Bearbeitung deutscher und amerikanischer Anforderungen oft länger dauert als erhofft. Bewahre alle Dokumente mindestens 7 Jahre auf und achte darauf, Veränderungen bei Deinen Einkünften oder Investments sowohl dem deutschen als auch dem US-amerikanischen System zeitnah mitzuteilen.
Fazit: Dein steuerlicher Kompass für unternehmerisches Wachstum
Als selbstständiger US-Bürger in Deutschland bist Du in doppelter Pflicht – aber keineswegs machtlos. Das Doppelbesteuerungsabkommen schützt Dich vor doppelter Zahlung, mithilfe der richtigen IRS-Formulare holst Du das Maximum an Erleichterungen heraus. Die amerikanische Compliance ist vielschichtig, aber mit Wissen, Vorbereitung und bei Bedarf professioneller Unterstützung durchaus beherrschbar. Wichtig ist, dass Du Deine Verpflichtungen nicht auf die lange Bank schiebst: Frühzeitiges Handeln verhindert Strafen, bewahrt Dich vor Problemen bei Reisen oder Bankgeschäften und sichert Deinen Weg zum erfolgreichem Unternehmer – in Deutschland und international.
